Курсовая организация контрольной работы налоговых органов

Анализ количества камеральных и выездных налоговых проверок в городе Курске. Характеристика функций отдела выездных налоговых проверок. Оценка результативности и эффективности контрольной работы налоговых органов, рекомендации по ее совершенствованию. Характеристика ИФНС по Сормовскому району как основного субъекта налогового контроля, камеральные и выездные проверки.

Список использованных источников Введение Экономическая политика государства направлена на реформирование отраслей экономики с целью повышения эффективности их деятельности. Основная составная часть экономической реформы России - налоговая реформа, целью которой является стабилизация финансовой системы государства, обеспечение устойчивого сборов налогов, посредством совершенствования налогового администрирования, повышения эффективности налогового контроля. Мировая практика свидетельствует, что результаты деятельности налоговой системы любого государства зависят от качества проведения налогового контроля. При его низкой эффективности налогоплательщики будут изыскивать методы уклонения от уплаты налогов и сборов в полном объеме, что приведет к резкому снижению поступления налогов в бюджет, невыполнению государством социальных программ, нагнетанию социальной напряженности в обществе. Роль налогов в современном государстве неоценима.

Анализ эффективности контрольных работ налоговых органов

Грачева Е. Финансовый контроль: учебное пособие. Ворожбит О. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. Корень А. Богомолова А. Таможенное право: краткий курс лекций — 2-е изд. Электронный учебник [Электронный ресурс]. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая от Соловьев И.

Механизмы амнистирования в сфере экономики и налогообложения: учебное пособие. Ефимова Е. Экономика для юристов: учебник для вузов — 3-е изд. Определяющую роль в формировании и развитии экономической структуры играет государственное регулирование, которое позволяет осуществлять социально-экономические функции.

Финансовая система, образующая централизованные фонды денежных средств и выполняющая возложенные на него функции и задачи, является важнейшим механизмом государственного регулирования [1]. Основным инструментом государственного регулирования является налоговый контроль. Налоговый контроль представляет собой совокупность форм и методов государственного регулирования, обеспечивающих в целях осуществления эффективной государственной финансовой политики экономическую безопасность России и соблюдение государственных и муниципальных фискальных интересов.

Целью данной статьи является изучение проблем налогового контроля и пути их решения. Главным средством мобилизации и расходования ресурсов является государственный бюджет. Все это позволяет политической власти воздействовать на экономику посредством стимулирования приоритетных отраслей экономики, проведение государственных социальных программ, направленных на поддержку наименее защищенных слоев населения.

Указанный факт говорит о том, что успех экономического реформирования в нашей стране напрямую зависит от того, насколько бюджетная политика соответствует требованиям времени [2]. Налоговый контроль с целевой направленностью является одной из форм управленческого учёта. В узком смысле налоговый контроль представляет собой специализированный контроль со стороны государственных органов за соблюдением налогового законодательства, своевременностью уплаты налогов и сборов, полнотой уплаты обязательных платежей юридическими и физическими лицами.

С позиции налогового права налоговый контроль, возлагаемый на налоговые инспекции, является формой реализации контрольной функции налогов, обеспечивая и охраняя имущественные права государства. Налоговые инспекции в целях обеспечения соблюдения налогового законодательства на постоянной основе проводят мероприятия по усилению налогового контроля.

Постоянный рост потребностей государства в финансовых средствах требует постоянного наполнения бюджета налоговыми поступлениями. К сожалению, несвоевременная уплата налогов, сборов и других обязательных платежей физическими и юридическими лицами стала частым явлением для налоговых агентов. По этой причине возникает проблема проведения эффективной государственной фискальной политики [3].

Контроль за соблюдением законодательства в налоговой сфере осуществляется налоговыми органами. Функции органов налогового контроля в соответствии с НК РФ исполняют налоговые и таможенные органы. Контроль за соблюдением налогового законодательства в рамках своей компетенции в той или иной мере осуществляет множество государственных органов, начиная с Прокуратуры Российской Федерации и Счетной палаты Российской Федерации и заканчивая органами внутренних дел.

Государственные органы, осуществляя контрольные полномочия, так или иначе, вовлечены в работу по контролю за соблюдением налогового законодательства [4]. В соответствии с требованиями налогового законодательства на налоговую службу возлагаются следующие функции по контролю и надзору: — соблюдение законодательства РФ о налогах и сборах, принятых в соответствии с ними нормативных актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов, сборов и иных обязательных платежей; — за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации; — за правильность исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей; — за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции; — за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.

В случае отказа от уплаты или несвоевременной уплаты налога в бюджет, взыскивать недоимки, пени, налагать штрафы с соответствии с законодательском РФ о налогах и сборах; — регистрировать или ликвидировать предприятия.

Для таможенных органов налоговый контроль заключается во взимании налогов и пошлин при перемещении товаров через таможенную границу. В этой сфере платежи взимаются в соответствии с таможенным законодательством, федеральными законами, положениями НК РФ [5].

В научном подходе налоговый контроль имеет двухсторонний смысл. С одной стороны — это совокупность всех норм и правил, установленных законом, регулирующие все виды отношений по ведению, взиманию и установлению налогов и льгот. С другой стороны — своеобразная система органов государственного управления, к которым относятся и налоговые органы. Целью налогового контроля является препятствование ухода от налогообложения.

В налоговой практике существуют три формы налогового контроля — это учет налогоплательщиков, выездные и камеральные проверки. Учет налогоплательщиков заключается как в обычной процедуре постановки и снятия с учета налогоплательщиков, так и в выявлении организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность незаконно [6]. Основной задачей камеральных проверок является проверка правильности заполнения и составления налоговых документов, деклараций, различных документов о деятельности налогоплательщика.

Камеральная проверка начинается с предоставления документов в налоговые органы. Процесс камеральной проверки осуществляется в течение трех месяцев со дня предоставления декларации в налоговые органы. По окончанию проверки составляется акт, в котором указывается, были ли выявлены нарушения в ходе камеральной проверки. В случае установленных нарушений налоговый орган сообщает о своем решении налогоплательщику требование внести изменения в налоговую декларацию или предоставить пояснения.

Разъяснения по поводу расхождения данных, плательщик обязан предоставить в налоговый орган в течение пяти рабочих дней со дня получения требования в письменном виде по почте или лично или по электронной почте с использованием электронной подписи. Налоговый орган вправе запросить дополнительные сведения или документы у налогоплательщика в тех случаях, когда: — заявлен НДС к возмещению; — заявлены льготы; — предоставлены отчетности по НДПИ, а так же связанные с использованием природных ресурсов; — предоставлены декларации по налогу на прибыль организаций или на доходы физических лиц участниками инвестиционного договора или товарищества.

Третий вид налогового контроля — это выездные налоговые проверки. Процедура проведения такой проверки у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и юридических лиц, имеет некоторые различия. Выездная проверка проводится на территории налогоплательщика, но в случае с физическим лицом без согласия налогоплательщика и всех проживающих в жилых помещениях, поверка проводится по месту нахождения налоговой инспекции.

Исключением являются индивидуальные предприниматели. В случае, если плательщик препятствует проведению проверки, налоговые органы вправе определить сумму налога расчетным путём на основании имеющихся о налогоплательщике данных. Проверка проводится в течение двух месяцев. Срок может быть продлен до 4—6 месяцев в следующих случаях: — информация, полученная налоговым органом, свидетельствует о возможном нарушении законодательства или требует дополнительной проверки; — на территории проверки случилось чрезвычайное происшествие; — налогоплательщик не предоставил необходимые документы, востребованные налоговыми органами.

Налогоплательщик обязан предоставить все необходимые документы по требованию инспекторов для ознакомления. Для юридических лиц выездная проверка проводится в отношении налога на прибыль организаций. В этом и состоит незначительное отличие проведения выездной проверки у физических и юридических лиц. Остальные пункты проведения проверки одинаковы для всех участников. Данный вид налогового контроля считается наиболее действенным. Несмотря на предусмотренные законом меры ответственности за нарушение налогового законодательства, процедура налогового контроля нуждается в доработке.

Широкое распространение получила проблема отбора налогоплательщиков для проведения контрольных проверок. В группу наиболее подверженных попаданием под выездную налоговую проверку попадают те организации, которые: — предоставили неточные сведения в декларации; — не предоставляли отчетность в течение нескольких периодов или систематически не предоставляют отчетность; — имеют более трех расчетных счетов; — организации, чей показатель результативности проведенного анализа отличается от установленного предельно значения по отрасли.

Сюда так же можно отнести налогоплательщиков, у которых выявлены факты неоднократного нарушения налогового законодательства [7]. Для систематизации процесса отбора налогоплательщиков ФНС РФ разрабатывает единое программное обеспечение. Но всё же наиболее эффективным методом налогового контроля остается перепроверки предприятий, у которых зафиксированы факты сокрытия налогов в крупных и особо крупных размерах. Это позволит проконтролировать акты предыдущих проверок и достоверность текущего учета.

На сегодняшний день нередкими стали случаи уклонения налогоплательщиками от уплаты налогов в связи с неведением бухгалтерского учета или его ведения, но с нарушениями установленного порядка.

Проверочные работы с данной категорией налогоплательщиков характеризуются повышенной сложностью из-за невозможности определения налоговой базы. Одним из наиболее приоритетных направлений совершенствования налогового контроля является урегулирование споров в судебном и досудебном порядке.

Но стоит отметить, что наиболее эффективной формой налогового контроля остается контрольная работа. Жесткие сроки взыскания задолженностей и другие законодательные изменения привели к ограничению полномочий налоговых органов. Такое ограничение привело к увеличению потери риска на бесспорное взыскание. Несмотря на повышенные требования к налоговым органам, с каждым годом число доначислений по результатам проверок неуклонно растет.

Из-за некачественно проведенных проверок, несоблюдение установленных законом процедур, недостаточностью доказательств налоговых правонарушений, суд и вышестоящий орган принимаю решения по искам и жалобам в пользу налогоплательщика. Для этого необходимо: 1. Повысить уровень качественного и количественного анализа сведений, включенных в информационные ресурсы налоговых органов. Совершенствовать существующую законодательную, регулирующую осуществление и организацию налогового контроля в целом.

Все вышеизложенное говорит о том, что важнейший фактор повышения эффективной работы налоговых органов — это совершенствование действующих процедур налогового контроля, а именно: — преобразование системы оценки работы инспекторов; — расширения требований к системе отбора налогоплательщиков для проведения проверок; — совершенствование форм и методов налоговых проверок. Стоит отметить, что предложенные варианты решения проблемы проведения эффективной государственной фискальной политики, которая могла бы обеспечить экономическую безопасность России, не являются исчерпывающими, так как с постоянным развитием системы налогообложения, необходимо искать новые пути и методы улучшения контрольной работы налоговых органов [9].

Библиографическая ссылка Корень А.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 14 Экономика, ее роль в жизни общества

скачать работу "Контрольная работа налоговых органов" (курсовая работа) Организация контрольной работы налоговых органов и пути ее. Методики оценки эффективности контрольной работы налоговых органов При помощи механизма налогового контроля налоговые органы.

Грачева Е. Финансовый контроль: учебное пособие. Ворожбит О. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. Корень А. Богомолова А. Таможенное право: краткий курс лекций — 2-е изд. Электронный учебник [Электронный ресурс]. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая от Соловьев И. Механизмы амнистирования в сфере экономики и налогообложения: учебное пособие.

Костюк подпись, дата Специальность Малахова подпись, дата Нормоконтролер д-р эконом.

Но, к сожалению, в практике работы юридические и физические лица допускают несвоевременную уплату налогов и других обязательных платежей в связи с рядом объективных и субъективных причин. Нередки случаи сознательного искажения отчетных данных. Причем сегодня стало естественным уклонение от налоговой повинности, как легальными - когда удается полностью или частично избежать налогообложения, не нарушая при этом действующего законодательства, так и нелегальными, т.

Система налогового контроля в России

Проблема рационального отбора налогоплательщиков для проведения контрольных проверок приобретает особую значимость в условиях массовых нарушений налогового законодательства, характерных для современной России. Необходимо существенно изменить действующую методику планирования контрольных мероприятий. В целях эффективного планирования контрольной работы нужна современная, отвечающая требованиям сегодняшнего дня система отбора налогоплательщиков для проведения выездных проверок, учитывающая в том числе особенности конкретных регионов и конкретных налогоплательщиков. Одна из важнейших задач — совершенствование действующего программного обеспечения процедуры камеральных проверок и отбора налогоплательщиков для проведения выездных проверок. В настоящее время в МНС РФ продолжается работа по дальнейшему совершенствованию процедуры отбора и разрабатывается единое программное обеспечение, внедрение которого позволит автоматизировать процесс отбора налогоплательщиков с наиболее характерными уровней, динамики, соотношений различных отчетных показателей от допустимых для такого рода предприятий пределов, оценить реальный предел обязательств налогоплательщика.

Контрольная работа налоговых органов

Налоговыми органами для оценки эффективности налогового контроля. Анализ эффективности контрольной работы налоговых органов за - годы. Структура курсовой работы: курсовая работа состоит из двух. Цель курсовой работы — рассмотреть оценку эффективности деятельности налоговых органов. Для достижения поставленной цели необходимо. Раздел: Основы права. Общие показатели оценки эффективности контрольной работы. Целью данной курсовой работы является рассмотрение сущности. Таблица 1 - Оценка эффективности контрольной работы налоговых органов.

Виды налогового контроля и их характеристика 2. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности Задача Список литературы 1.

Теоретические основы эффективности выездных налоговых проверок. Содержание, формы и методы налогового контроля. Выездная налоговая проверка: планирование и организация. Оценка результативности проверочных действий налоговых органов при выездных налоговых проверках.

Конспекты юриста

.

Курсовая на тему Налоговый контроль

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки - НДС что это такое - НДС просто о сложном
Похожие публикации